İşyeri (dükkan, ofis, mağaza) kiraya veren ev sahiplerinin en çok karıştırdığı konu: kira stopajı. Konut kirasından tamamen farklı işler — çünkü vergiyi sen değil, kiracı kaynağında keser. İşte 2026 itibarıyla kim ne öder, nasıl beyan edilir ve nelere dikkat etmelisin.
İşyeri kirasında kiracı (vergi mükellefiyse), sana ödediği brüt kiranın %20'sini stopaj olarak keser ve senin adına vergi dairesine yatırır (GVK m.94). Sen net tutarı alırsın.
Kira stopajı nedir?
Stopaj (tevkifat), verginin gelir sahibine ödeme yapılırken kaynağında kesilmesidir. İşyeri kiralarında yasa, vergiyi kiracıya kestirir: kiracı brüt kiradan %20 keser, kalanı ev sahibine öder, kesilen kısmı ev sahibi adına vergi dairesine yatırır. Yani ödeme sorumluluğu kiracıdadır.
Net mi, brüt mü? Hesap nasıl yapılır?
Sözleşmede kira brüt mü net mi belirlendi, hesap ona göre değişir:
- Brüt üzerinden: Stopaj = Brüt × %20. Örn. brüt 50.000 ₺ → 10.000 ₺ stopaj, ev sahibine 40.000 ₺ net ödenir.
- Net üzerinden: Sözleşmede "net şu kadar alırım" dendiyse brüte çevrilir: Brüt = Net ÷ 0,80. Yani net kira × %25 kadar stopaj eklenir. Örn. net 40.000 ₺ → brüt 50.000 ₺, stopaj 10.000 ₺.
Peşin ödenen kira
Kira peşin (örneğin 6 aylık ya da 2 yıllık) tahsil edilirse, tahsil edilen tutarın tamamı o an stopaja tabidir. Peşin kira, stopajı ileriye yaymaz.
Ev sahibi ne zaman beyanname verir?
Stopaj kesilmesi, her zaman "iş bitti" demek değildir. Yıllık brüt işyeri kira gelirin belirli bir sınırı aşarsa, ev sahibi olarak yıllık beyanname de verirsin (ve kesilen stopajı mahsup edersin):
| Durum | 2026 beyan sınırı |
|---|---|
| Stopaja tabi işyeri kira geliri (brüt) | 400.000 ₺ |
| Stopaja tabi olmayan işyeri/GMSİ geliri | 22.000 ₺ |
Brüt işyeri kiran 400.000 ₺'yi aşarsa yıllık beyanname verirsin. Kiracının yıl içinde kestiği stopajları, hesaplanan gelir vergisinden mahsup edersin; kesilen stopaj vergiyi aşarsa iade bile talep edebilirsin. Sınırın altındaysa, vergi zaten kaynakta kesildiği için ayrıca beyan gerekmez.
Konut vs işyeri: hızlı kıyas
| Konut | İşyeri | |
|---|---|---|
| İstisna | Var (2026: 58.000 ₺) | Yok |
| Stopaj | Yok | %20 (kiracı keser) |
| Vergiyi yatıran | Ev sahibi (beyanla) | Kaynakta kiracı + gerekirse ev sahibi beyanı |
| 2026 beyan sınırı | 58.000 ₺ (istisna) | 400.000 ₺ (brüt) |
Dikkat edilecekler
- Banka zorunluluğu: İşyeri kira tahsilatları tutar sınırı olmaksızın banka/finans kurumu üzerinden yapılmalıdır (belge/ispat için).
- Beyan dönemi: Beyanname izleyen yılın Mart ayında verilir; vergi Mart ve Temmuz'da iki taksitte ödenir.
- Hem konut hem işyeri geliri varsa: Konut istisnası ayrı, işyeri beyan sınırı ayrı hesaplanır; birlikte beyanda istisna sadece konuta uygulanır.
- Gider yöntemi: İşyeri gelirinde de götürü (%15) veya gerçek gider seçilebilir.
Brüt–net kira ve stopajı otomatik takip et
Kirapp ile işyeri kiralarını brüt/net ayrımıyla, kesilen stopajlarla ve beyan sınırlarıyla birlikte izle — Mart beyanında sürpriz yaşama. İlk 3 ay ücretsiz.
🎉 Ücretsiz Başla