Kira Geliri Vergisi (GMSİ) Nasıl Hesaplanır? Ev Sahibi Rehberi

Eviniz kirada mı? O zaman her yıl Mart ayında bir “kira beyannamesi” gündeminiz var demektir. Kira geliri vergisi (resmî adıyla GMSİ — Gayrimenkul Sermaye İradı) aslında birkaç basit adımdan oluşur. İşte adım adım nasıl hesaplandığı.

1. GMSİ nedir?

Bir taşınmazı (ev, dükkân, arsa) kiraya verip elde ettiğiniz gelir, gelir vergisi açısından Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) sayılır. Konut ve işyeri kira gelirinin kuralları biraz farklıdır.

2. Konut kira istisnası

Konut kira gelirinde, her yıl belirlenen bir tutara kadar olan kısım vergiden istisnadır — yani o tutarın altındaysanız beyan etmeniz gerekmez. Bu istisna her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir (örneğin 2025 yılı için 47.000 TL idi; güncel yıl tutarını GİB açıklar).

3. Gider yöntemi: Götürü mü, gerçek mi?

İstisnayı düştükten sonra kalan gelirden gider düşebilirsiniz. İki yöntem var:

• Götürü gider: Belge aramadan, kalan gelirin %15'i otomatik gider sayılır. Pratik ve kolaydır. (Bir kez seçince 2 yıl bu yöntemde kalınır.)
• Gerçek gider: Tamir, sigorta, faiz, emlak vergisi gibi gerçek masrafları belgeyle düşersiniz. Masrafınız çoksa avantajlıdır.

4. İşyeri kira geliri farkı

İşyeri kiralarında konut istisnası yoktur; bunun yerine kiracı (vergi mükellefiyse) ödeme sırasında %20 stopaj keser. Brüt işyeri kira gelirinizin yıllık toplamı belirli bir sınırı aşarsa beyanname verirsiniz (2025 için bu sınır 330.000 TL idi). Kesilen stopajı hesaplanan vergiden mahsup edersiniz.

5. Vergi ne kadar?

İstisna ve gideri düştükten sonra kalan tutar matrahtır ve artan oranlı gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir: matrah büyüdükçe oran kademeli olarak yükselir. Dilimler her yıl güncellenir.

6. Örnek (2025 rakamlarıyla, konut)

Bu matrah, ilgili yılın gelir vergisi tarifesine göre vergilenir. Doğru istisna, doğru gider yöntemi ve güncel dilimlerle bu hesabı elle yapmak zahmetlidir — bir hane